Urlaubsvergütung 3. Damit Sie eine bessere Orientierung erhalten, haben wir Ihnen in diesem ersten Beispiel, die Sachverhalte mit Hilfe eingefügter Nummerierungen (eingekastelte Zahlen von 1 bis 10) dargestellt. Vorgehen für eine KUG-Lohnabrechnung. In dieser Serie wird gezeigt wie die Abrechnung bei Kurzarbeit durchzuführen ist. Er hat damit – für maximal sechs Wochen – Anspruch auf Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall. Der Betrieb erhält das ausgezahlte Kurzarbeitergeld von der Arbeitsagentur auf Antrag erstattet. Einmal im Monat muss der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine schriftliche Entgeltabrechnung zur Verfügung stellen. Nach Eingabe Ihres regulären Bruttogehaltes sowie des durch Kurzarbeit gekürzten Bruttogehaltes und steuerlich relevanter Daten zu Ihrer Person zeigen wir Ihnen das zu erwartende Einkommen. GewO:Die Bestandteile der Vergütung sind in der sogenannten Entgeltbescheinigungsverordnung in § 108 der Gewerbeordnung geregelt. Beispiel: Ein Arbeitnehmer würde ohne Arbeitsausfall durch Kurzarbeit einen Monatslohn von 2.000 EUR (Soll-Entgelt = 12,50 EUR-Stundenlohn x 160 Stunden) erhalten. Diese unterstützt die Lohnabrechnungsstelle bei der Erstellung der Kug-Anträge sowie bei der Berechnung des Kurzarbeitergelds und eventueller Kug … Anders sieht es aus, wenn der Arbeitgeber – freiwillig oder aufgrund von Vereinbarungen in Einzel- oder Tarifverträgen – einen Zuschuss zum Kurzarbeitergeld zahlt. Erfassen Sie diesen Zuschuss unter 'Zuschuss zum Kurzarbeitergeld'. Regulär gilt: Das Kurzarbeitergeld beträgt 60 % des Nettolohns, für Arbeitnehmer mit mindestens einem Kind erhöht sich das Kurzarbeitergeld auf 67 % und wird von der Bundesagentur für Arbeit übernommen. In der Lohnabrechnungen Liste wird gekennzeichnet, welche eine Kug-Lohnabrechnung ist. DATEV eG Steffen Panzer Dipl.-Ökonom Ihr Referent 1. Sachverhalt KUG-Gewährungszeitraum 01.04.20 – 30.04.20 (Vereinbarung KUG mit Wirkung ab 01.04.20) Di und Do werden 4 Stunden geleistet, der - 148909 Lesezeit: < 1 Minute Die Wirtschaftskrise zwingt viele Betriebe zur Kurzarbeit und so kommt auf viele Lohnbüros die Abrechnung von Kurzarbeitergeld (KUG) zu. Mit dem Kurzarbeitergeld wird ein Teil des Nettolohns ausgeglichen, welcher durch den Kurzarbeitszeitraum entsteht. Wählen Sie zunächst eine Berufsgruppe und Sie erhalten maßgeschneiderte Informationen. Entgeltfortzahlung 4. Wir möchten Ihnen nun, Schritt für Schritt, den … Sein Ist-Entgelt beträgt 1.500 EUR. Das ist beispielsweise der Fall, wenn ein Arbeitnehmer nicht selbst erkrankt ist, aber Kontakt zu einem Infizierten hatte. Arbeitgeberzuschüsse zum Kurzarbeitergeld bleiben bis Ende 2021 steuerfrei - Jahressteuergesetz 2020 Zwei Tage nach dem Bundestag hat am 18. Drei Szenarien und ihre Folgen. Kurzarbeitergeld abrechnen mithilfe von Software. 67 Prozent seines bisherigen gesamten Nettolohns. Aus dem Formular gehen die Höhe des Brutto- und Nettolohns unter Berücksichtigung aller monatlichen Abzüge, wie zum Beispiel Sozialversicherungsbeiträge, hervor: Lohnsteuer; Solidaritätszuschlag; Ggf. Im weiteren Verlauf des Onlinekursess, werden wir Ihnen noch einige solcher Musterlohnscheine, zum jeweiligen Thema, zur Verfügung stellen. Damit Sie die Berechnung von Lohn oder Gehalt (Netto) nachvollziehen können, haben wir ein Beispiel für Sie angehängt. Bei der Pflegeversicherung bezahlt der Arbeitnehmer einen Zusatz-beitrag von 0,25 %, wenn er über 23 Jahre alt ist und keine Kinder hat. Arbeitsrecht 2.2 Tarifvertrag als Rechtsgrundlage Kurzarbeitergeld: Beispiel Sollentgelt. Die Lohnart ‚KUG: Sollentgelt‘ wird aktiviert. Lohnabrechnung Kurzarbeit DATEV. Lohnarten mit Zeitversatz für die Durchschnittsberechnung DATEV Lohn und Gehalt – Durchschnitte im Lohn bei Der Arbeitnehmer bekommt 60 Prozent des Teils des Nettolohns, der ihm durch die Kurzarbeit entgeht. Es unterliegt jedoch dem Progressionsvorbehalt und ist somit quasi indirekt doch steuerpflichtig. auch die Unternehmungen. Wie das Kurzarbeitergeld ermittelt wird, lesen Sie im zweiten Teil der Serie Kurzarbeitergeld in der Lohnabrechnung. Der Arbeitnehmer benötigt eine Bestätigung des Gesundheitsamts über die Quarantäne-Anordnung, damit der Arbeitgeber die Zahlung veranlassen kann. Derzeit ist auch beim Lohn nichts so, wie es vorher war: Je nachdem, ob Arbeitnehmer etwa in Quarantäne geschickt werden oder Kurzarbeitergeld bekommen, hat das unterschiedliche Auswirkungen auf den Lohnzettel. Das Gesetz wurde am 28.12.2020 im Bundesgesetzblatt veröffentlicht. Viele Grüße aus Nürnberg . kein Arbeitslohn erzielt wird. Da das Kurzarbeitergeld den entgangenen Nettolohn ausgleichen soll, ist es abhängig von der Steuerklasse des Arbeitnehmers und ob der Arbeitnehmer Kinder hat oder nicht. Beispiel Kurzarbeitergeld-Berechnung mit Netto-Aufstockung. Lohnabrechnung erstellen Unser Beispiel 1: Wenn Sie die Abrechnung für November erstellen, erkennen Sie im Berichtfenster, dass für den Mitarbeiter Kurzarbeitergeld berechnet wurde. Es muss, wie die Entschädigungszahlung, in Zeile 15 der Lohnsteuerbescheinigung gesondert eingetragen werden. Hinweis: In den Berechnungsvorlagen werden ausschliesslich die Beitragssätze berücksichtigt, die von den kantonalen Familienausgleichskassen zur Finanzierung der Familienzulagen (Kinder-, Ausbildungs-, Geburts- und Adoptionszulagen) erhoben werden. Für alle Arbeitnehmer, die mindestens 0,5 Kinder auf der Lohnsteuerkarte haben beträgt das Kurzarbeitergeld 67 %, für alle anderen 60 %. Beispiel: Das Kurzarbeitergeld wird automatisch ermittelt und in die vorgesehenen Felder eingetragen. Sicherheit bei Kurzarbeit und in der Lohnabrechnung Auf dieser Seite erhalten Sie einen Überblick über alle Angebote rund um Kurzarbeitergeld und Lohnabrechnung. Bitte deaktivieren Sie diesen Modus oder nutzen Sie einen anderen Browser! Lohnabrechnng: Wann bei Kurzarbeitergeld der Leistungssatz 1 gilt Nach dem Infektionsschutzgesetz können Beschäftigungsverbote ausgesprochen werden, und zwar dann, wenn der Arbeitnehmer als Überträger des Virus eine Gefahr für andere Menschen darstellt. Der Zuschuss gilt dann als Arbeitslohn und ist steuerpflichtig. Außerdem ist das Kurzarbeitergeld selbst steuerfrei. Sie Verwenden einen veralteten Browser oder den IE11 im Kompatiblitätsmodus. Beispiel: Krankenkasse X berechnet einen Zusatzbeitrag von 0,9 %. Eine ausführliche Erläuterung sowie ein Beispiel finden Sie in der Beschreibung zum Kurzarbeitergeld unter Punkt 2.5.3. Bitte teilen Sie uns mit, wie Ihnen unser Beitrag gefällt. Ausgangslage des fiktiven Arbeitnehmers aus Bayern: Geburtsjahr: 1992 Monatsbruttolohn: 3.000 € Summen aus Lohnabrechnung 000 3.22050 7.62550 7.30050 2.89550 15566 7.64676 7.30050 1.01632 4125 5589 61082 68260 10951 9377 3344 55915 32500 650 000 000 57117 73135 10951 9238 686 6.01662 davon geringfügig Beschäftigte 2% Brutto PauschSt 32500 650-----für Lohnsteueranmeldung-----Lohnsteuer 1.01632 Pausch. Unterscheiden Sie bitte: ... Anspruch auf Kurzarbeitergeld nach §§ 95 bis 109 SGB III ... Beispiel. Allerdings dürfte der konkrete Nachweis einer Ansteckung an einem bestimmten Ort in der Praxis inzwischen schwierig sein, da die Infektionsketten häufig nicht mehr nachzuvollziehen sind. Diese kompensiert das Gehalt, das dem Arbeitnehmer entgeht, und ist steuerfrei. Als Sachbezug bezeichnet man Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer, die diesem einen geldwerten Vorteil bieten, jedoch nicht in der Überweisung von Lohn bestehen. Es sind 64 Stunden wegen Kurzarbeit ausgefallen. Der Arbeitgeber muss das volle Gehalt weiterzahlen, inklusive möglicher Zuschläge etwa für Nachtarbeit. Bei einem Stundenlohn von 10 Euro hat Herr Meier 960 Euro Arbeitsentgelt erzielt. Denn Kurzarbeit bedeutet für die Arbeitnehmer, dass ein Teil oder der ganze Monat nicht gearbeitet werden kann und somit auch weniger bzw. Das Gesundheitsamt verhängt eine Quarantäne, der betroffene Arbeitnehmer darf dann auch nicht arbeiten. Hans Meier hat wegen Kurzarbeit im Abrechnungsmonat nur 96 anstatt 160 Stunden gearbeitet. Corona-Sonderregeln beim Kurzarbeitergeld: So berechnen Arbeit­geber richtig Gastbeitrag von Marcus Bertz und Dr. Joachim Reichenberger, LL.M., EMBA (Washington D.C) 22.05.2020 Die SV-Beiträge zu KV, RV, AV und PV für die tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden Sein Arbeitgeber vergütet ihm natürlich nur die 96 Stunden tatsächliche Arbeitsleistung. DATEV eG Seite 17 2. 40 - 58 Div. Welche Fälle kann es derzeit bei der Lohnabrechnung geben. Die monatliche Lohnabrechnung ist darüber hinaus essentiell, um die Einkommensteuer zu berechnen. Zusätzlich wird die tatsächliche Minderung des Nettolohns durch die Kurzarbeit ermittelt. Es muss, wie die Entschädigungszahlung, in Zeile 15 der Lohnsteuerbescheinigung gesondert eingetragen werden. Typische Beispiele sind ein zur privaten Nutzung überlassender Dienstwagenoder Warengutscheine. So würde die Berechnung für folgende Eingabewerte im Corona-KUG-Rechner aussehen: … Grundsätzlich haben diesen Anspruch alle Arbeitnehmer, die unverschuldet krank und deswegen arbeitsunfähig sind – auch Minijobber und Werkstudenten. Dezember 2020 auch der Bundesrat zahlreichen neuen Regeln im Steuerrecht zugestimmt. Dieser Grundsatz gilt uneingeschränkt auch für Zeiten des Bezugs von konjunkturellem und saisonalem Kurzarbeitergeld. Kurzarbeitergeld in der Lohnabrechnung: Allgemeines zum KUG. Der Betrag muss in Zeile 15 der Lohnsteuerbescheinigung eingetragen werden. In diesen Fällen besteht für Arbeitgeber keine Verpflichtung zur Entgeltfortzahlung, weil die Angestellten nicht erkrankt sind. Wir berechnen Ihr Einkommen (Nettolohn + Kurzarbeitergeld) während der Kurzarbeit. Die Anzeige muss dort spätestens am letzten Tag des Monats, in dem zum ersten Mal kurzgearbeitet wird, dort eingegangen sein.. Tipp: Wählen Sie den Zeitraum für … einfach,sicher und günstig. Beispiel für die Lohnabrechnung. Windows, Linux und MacOS Wir sind Ihr Experte für externe Gehalts- und Lohnabrechnung . Kirchensteuer Bei Kurzarbeit muss der Arbeitgeber daher in den Meldungen zur Sozialversicherung neben dem Ist-Entgelt auch das für die Berechnung der Beiträge zur Rentenversicherung maßgebende Fiktiventgelt des Arbeitnehmers übermitteln. Bundesministerium für Arbeit ung Soziales, Bundesministerium für Arbeit und Soziales. Das Kurzarbeitergeld stellt eine Entgeltersatzleistung dar (steuerfrei, da vom Arbeitsamt schon netto berechnet). Er arbeitet wegen Kurzarbeit nur 120 Stunden. Kurzfassung: Um das Kurzarbeitergeld für einen Mitarbeiter in einem bestimmten Kalendermonat zu berechnen, benötigt man 1. erstens das reguläre Bruttoentgelt, ohne Mehrarbeit und Einmalzahlungen – sein Soll-Gehalt, 2. zweitens das Bruttoentgelt bei durch Arbeitsausfall verkürzter Arbeitszeit, der sogenannte Kurzlohn, 3. drittens eine Tabelle der Arbeitsagentur, die den Bruttoentgelten einen jeweiligen „rechnerischen Leistungssatz“ abhängig von Steuerklasse … Es gibt bei jedem Beispiel 3 Varianten: Kein Ausfall (das ist die "normale" Lohnabrechnung ohne Kurzarbeit) 1.500 € Ausfall (die Hälfte der Arbeit fällt aus) 3.000 € Ausfall (Kurzarbeit Null, es wird nicht mehr gearbeitet) Beispiel 1 - Steuerklasse IV 1,0 (Leistungssatz 1) Gilt auch für Steuerklasse I und Kinderfreibetrag von 0,5. Wenn . Basiswerte Die Sozialversicherungsbeiträge übernimmt nach der aktuellen, neu beschlossenen Regelung komplett die Bundesagentur für Arbeit. Lesezeit: < 1 Minute Die Wirtschaftskrise zwingt viele Betriebe zur Kurzarbeit und so kommt auf viele Lohnbüros die Abrechnung von Kurzarbeitergeld (KUG) zu. Eine Entgeltfortzahlung ist allerdings ausgeschlossen, wenn der Arbeitnehmer ein Verschulden trägt. Das konjunkturelle Kurzarbeitergeld. Informationen und Berechnungsbeispiele für die Berechnung des fiktiven Arbeitsentgeltes finden Sie in dem Dokument 5303312 "Kurzarbeitergeld erfassen (Beispiele für Lohn und Gehalt)" unter Punkt 2.5. Dieses wird entweder anhand von Formularen ermittelt, die das Arbeitsamt zur Verfügung stellt oder mit LohnFix automatisch. Um Kurzarbeit abrechnen und das Kurzarbeitergeld erstattet zu bekommen, müssen Sie die Kurzarbeit bei der zuständigen Agentur für Arbeit anzeigen. Höhe des Kurzarbeitergelds. Die Beschäftigten bleiben im Betrieb und sind versichert. Anspruchsvoraussetzungen, Worauf Sie bei der Einführung von Kurzarbeit achten müssen, Kurzarbeitergeld: Was tun, wenn die Aufträge ausbleiben, Kurzarbeitergeld: Jetzt auch für 18 Monate, Auf Kurzarbeitergeld angerechnet: Einkünfte aus Minijob, Voraussetzungen für den Bezug von Kurzarbeitergeld: 1. In der Corona-Krise wurde das Kurzarbeitergeld in Abhängigkeit der Bezugsdauer erhöht. Sie dient dazu, die finanziellen Ansprüche des Arbeitnehmers nachzuweisen. Sie sind Arbeitgeber? steuerfrei. Das Kurzarbeitergeld ist zwar eine Leistung der Bundesagentur für Arbeit, wird aber vom Arbeitgeber berechnet und an die Arbeitnehmer ausgezahlt. Es unterliegt aber dem sogenannten Progressionsvorbehalt, wird also – wie Eltern- oder Arbeitslosengeld – zur Berechnung des Steuersatzes herangezogen. Kurzarbeitergeld ist eine Entgeltersatzleistung der Arbeitsagentur und damit grds. Kurzarbeit anzeigen / Antrag auf Kurzarbeit stellen. EStG:Das Einkommenssteuergesetz gibt vor, wie die Lohnsteuerklassen festgelegt w… Deshalb gehört das monatliche Ausstellen einer Abrechnung zu den Pflichten eines jeden Arbeitgebers. Wird der Arbeitnehmer gemeinsam mit dem Partner veranlagt, wird das Kurzarbeitergeld zum Beispiel dem Einkommen des Partners hinzugerechnet. Zuschuss zum Kurzarbeitergeld In einigen Tarifverträgen oder Betriebsvereinbarungen ist der Arbeitgeber verpflichtet einen Zuschuss zum Kurzarbeitergeld zu bezahlen. In dieser Serie wird gezeigt wie die Abrechnung bei Kurzarbeit durchzuführen ist. 01 - 19 Bruttolöhne 20 - 39 SUVA-, ALV- und Arbeitslosenentschädigung, Karenztage, Korrekturen etc. Erst, wenn der Mitarbeiter nach sechs Wochen noch nicht wieder gesund ist, übernimmt die Krankenkasse und zahlt Krankengeld. Die rechtliche Grundlage der Lohnabrechnung baut auf drei Säulen auf: 1. Bitte beachten Sie, dass das nachfolgende Beispiel unverbindlich und stark vereinfacht ist. Erkrankung bedeutet in diesem Zusammenhang den Ausbruch der Krankheit Covid-19 mit Symptomen, nicht alleine schon die – möglicherweise symptomfreie und unbemerkte – Infektion. Rückwirkende Einrichtung von Durchschnittsspeichern 7. Die Online-Kurzarbeitergeld-Berechnung bietet ausgehend vom monatlichen Bruttolohn die Berechnung von Kurzarbeitergeld, Nettolohn und Auszahlungsbetrag. Darstellung auf dem Brutto/Netto-Beleg 6. Digitalisierung mit DATEV Unternehmen online, Konjunkturpaket - Unterstützung durch DATEV, Kommunikationsmaßnahmen an Ihre Mandanten. Wenn ein Kind mit im Haushalt lebt, sind es 67 Prozent. Kurzarbeitergeld. Somit beträgt der AN-Anteil zur Krankenkasse 7,3 % + 0,9 % = 8,2 %, während der AG-Anteil lediglich 7,3 % beträgt. Abzüge 78 Total Abzüge 79 Nettolohn 80 - 88 Div. die Nachfrage wieder steigt, verfügt die Unternehmung über intakte Produktionskapazitäten. Stattdessen wird – ebenfalls für sechs Wochen – eine Entschädigung gezahlt. Um sich aufwendige manuelle Berechnungen zu ersparen, können Arbeitgeber auch spezielle Software zur Abrechnung von Kurzarbeitergeld nutzen. Das Kurzarbeitergeld, auf das er Anspruch hat, berechnen Sie folgendermaßen: 1.280 € – 945,12 € ergibt die Nettoentgeltdifferenz von 334,88 €. Von einem geldwerten Vorteil geht man aus, wenn der Arbeitnehmer normalerweise (mehr) Geld ausgeben müsste, um dieselbe Leistung zum üblichen Endpreis zu erhalten. Bildnachweis: Stockfotos-MG / stock.adobe.com. Nur eine Voraussetzung gibt es: Sie müssen vor ihrer Arbeitsunfähigkeit länger als vier Wochen im Unternehmen angestellt gewesen sein. Darlene Pfahler Personalwirtschaft DATEV eG 2. In der Gehaltsabrechnung (auch: Entgeltabrechnung, Lohnabrechnung) werden Brutto- und Netto-Werte des Entgelts eines Arbeitnehmers übersichtlich dargestellt. Ist der Arbeitnehmer erkrankt, kann er sich ganz normal krankschreiben lassen. Nutzen Sie komfortabel sämtliche elektronische DATEV Verlagsmedien der Buchreihen Kompaktwissen, DATEV-Fachbuch, dem EU-Handbuch, den Mandanten-Infos und der wöchentlichen Zeitschrift LEXinform aktuell inklusive der Suche über den DATEV-Arbeitsplatz zu einem monatlichen Preis. Das heißt: Wer zu 100 Prozent in Kurzarbeit geschickt wird, also gar nicht mehr arbeitet, erhält 60 bzw. Die Berechnung des Kurzarbeitergeldes kann entweder mittels einer Lohnsoftware erfolgen oder mit Hilfe der KUG-Tabelle der Arbeitsagentur. Nach Angaben von Arbeitsrechtlern könnte dies derzeit beispielsweise der Fall sein, wenn der Angestellte wissentlich in ein Risikogebiet gereist ist. Im folgenden Beispiel ist der Nummernkreis wie folgt aufgeteilt. Das Kurzarbeitergeld errechnet sich nach einem Leistungssatz von 60 %. Der Leistungsbetrag ergibt sich nach der Tabelle der BA als Differenzbetrag zwischen den maßgeblichen rechnerischen Leistungssätzen des pauschalierten monatlichen Sollentgelts und des pauschalierten monatlichen Istentgelts. Eine Gehaltsabrechnung oder Lohnabrechnung steht jedem Arbeitnehmer zu. Klicken Sie hierzu auf die unten abgebildeten Sternchen (5 Sternchen = sehr gut): Kurzarbeit: Solange zahlt der Staat Kurzarbeitergeld, Kurzarbeitergeld in der Lohnabrechnung: Höhe der Erstattung der Sozialversicherungsbeiträge, Steuernachzahlung durch Kurzarbeitergeld online berechnen, Voraussetzungen für den Bezug von Kurzarbeitergeld: 2. Überstunden 5. Davon 60 % sind 200,93 € Kurzarbeitergeld. Löhne 59 Bruttolohn 60 - 77 Div. Optimieren Sie Ihr Wissensmanagement in der Kanzlei. Wird der Arbeitnehmer gemeinsam mit dem Partner veranlagt, wird das Kurzarbeitergeld zum Beispiel dem Einkommen des Partners hinzugerechnet. Der Arbeitgeber muss die Entschädigung zwar zunächst überweisen, er kann sich die Kosten aber von der zuständigen Behörde erstatten lassen. Hierfür muss der Arbeitgeber sogenannte Abrechnungslisten bei der Arbeitsagentur einreichen. Rechtlicher Hintergrund 2.